个税法修订后，劳务费将和工资、稿酬、特许权使用费并在一起，作为综合所得以年为单位汇算计征个税。　　劳务费和工资相比，要琐碎得多，费解得多。下面就为大家讲讲劳务费在账务处理与税务处理上最常见的三个问题。　　第一个问题，劳务费与工资的区别是什么？　　二者真能分得那么清楚吗？企业聘用在校研究生上班支付的劳动报酬属于劳务费... 阅读全文>>

　　1.单位发2019年1月的工资，怎么在软件里面按新税制计算出应缴纳多少税款？　　答：步骤一：打开扣缴客户端，录入并报送员工信息(对已经录入的，可忽略)；　　步骤二：可通过标准模版表采集员工专项附加扣除信息，导入扣缴客户端；也可以由员工自己通过“个人所得税”APP或自然人办税服务平台网页报送专... 阅读全文>>

　　近日，笔者在工作中发现，一些公司通过利用公司人格独立和股东“有限责任”的面纱，在办理税务注销登记后，逃避纳税义务，给国家税收利益造成了损害。按照现行法律、法规，注销后，企业股东仍要对企业的欠缴税款负责。　　案例　　甲公司欠税21.5万元，经多次催缴仍未缴纳。2017年10月，该公司进行破产清... 阅读全文>>

　　近年来，随着多种所有制企业的日益增长，兼并重组等业务越来越多，资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体之间整合企业资源、优化业务架构的重要形式。资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定，2014年，财政部、国家税务总局发布《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号），将资产划转业务拓... 阅读全文>>

　　1、自然人APP端自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？　　只要该公司给您做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：　　（1）如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税&rdqu... 阅读全文>>

　　自2019年1月1日起，电商法的实施给代购带来了一些困惑，如何合法合规运作成为一个难点。近期，遇到一个问题，就是代购货物中对于货款和费用的协定和结算问题。主要涉及两个方面，一是对于代购货物的货物价款是否必须固定，二是是否可以采用浮动的结算方式。　　一、代购货物是否必须协定货价　　代购合同属于商业合同，需遵循合同法的... 阅读全文>>

　　例：A公司将房产对外出租，双方签订3年期租赁合同，租赁期限从2018年1月1日至2020年12月31日，且一次性收取租金60万元。　　企业所得税　　政策依据：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函﹝2010﹞79号）规定：“企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得... 阅读全文>>

　　一、库存资金如何关账？　　（一）库存资金如何核对？　　1、库存现金：帐实是否相符？余额是否合理？　　如：余额为负数、余额超过正常3-5天以上的用量。　　2、银行存款：帐实是否相符？是否存在大量未达账项？所有的账户是否都在账务中核算？是否将个人账户在银行存款中核算？　　如：将公司股东个人卡收支视同银行存款管理、未将公... 阅读全文>>

　　01. 经营性租赁业务的处理　　甲公司与乙公司签订厂房租赁合同，合同约定，乙公司从2017年10月1日起至2018年9月30日租用甲公司厂房，乙公司一次性付清全年租金，甲公司收到租金后开具全额发票。那么，在此项业务中，增值税与企业所得税纳税义务的确认时间是否一致呢?　　会计处理方面：《企业会计准则第21号&mdas... 阅读全文>>

　　收到增值税专用发票协查函后，税务人员如何才能尽快查明情况？案例表明，利用大数据分析锁定疑点，有针对性地查经营信息、资金和场地，是可取路径。　　最近，甲市A区税务局在短时间内高质量地完成了一个发票协查案例。　　数据分析，疑点发票多出十几倍　　前不久，A区税务局收到一封来自乙市税务局的增值税专用发票协查函。函中称，乙市... 阅读全文>>

　　增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。　　《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管... 阅读全文>>

　　近期，关于新个税法实施后，纳税人取得工资薪金所得预缴方式逐渐公开，那就是自2019年起，工资薪金所得采用累计预扣法来进行税款的预扣预缴。　　累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，预扣预缴税款时，以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣... 阅读全文>>

一、开具增值税专用发票时，发票内容压线/错格是否需要重新开具？答：根据《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第十二条第二款规定：增值税专用发票应按下列要求开具：字迹清楚，不得压线、错格。故压线、错格的需重新开具发票。二、购买商品或服务项目较多，发票开具时必... 阅读全文>>

　　1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？　　（1）不需要扣缴个人所得税的情形：　　员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；　　员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。　　（2）需要扣缴个人所得税的情形：　　直接给员工... 阅读全文>>

　　(1)兼职能签订劳动合同吗？　　现行法律并未明确禁止职工在两个或两个以上单位同时就业。劳动法第六十九条第二款“从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同”，及第九十一条“用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者…&helli... 阅读全文>>

　　一、什么是二手车？　　二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车，下同）、挂车和摩托车。　　二、什么是二手车交易市场？　　二手车交易市场是指依法设立、为买卖双方提供二手车集中交易和相关服务的场所。　　三、二手车经营主体有哪些？　　... 阅读全文>>

　　1．个人实际缴存的住房公积金，可以在个人应纳税所得额中扣除吗？　　答:根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》... 阅读全文>>

　　1.代理进口免税货物销售额是否包含代收的货款？　　答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）的规定：“八、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，... 阅读全文>>

　　近期，有不少企业向笔者咨询应如何计算、缴纳残保金。假设某省人民政府规定的安排残疾人就业比例是1.5%，甲、乙、丙3个公司都是该省某市的企业。2015年该市社会平均工资5万元，2016年社会平均工资5.5万元，2017年社会平均工资6万元。那么，在具体实践中，企业应该关注哪些关键点呢？　　之一：新老政策跨期的衔接计算... 阅读全文>>

　　一、会计规定　　1、《企业会计准则第1号——存货》（财会[2006]3号）第六条规定，“存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。”　　2、《企业会计准则第1号——存货》应用指南第一条规定... 阅读全文>>