问：期房出售如何进行账务处理？ 　　答：（1）收到购房款时： 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款 　　（2）缴纳营业税及附加： 　　借：应交税费——应交营业税 　　　　应交税费——应交城建税/教育费附加等 　　　贷：银行存款 　　（3）待开发产品完工结转收入： 　　... 阅读全文>>

　　问：我公司为增值税一般纳税人，近期处理一批2005年购买的电脑。按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定需要按简易办法计提增值税，请问在会计核算时是应当计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，还是应当... 阅读全文>>

A、个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税？答：据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发（1996）199号）的规定，个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税，应区别雇主为个人负担税款的情形来处理：一、雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按... 阅读全文>>

问：我公司是机械制造工业企业，属于增值税一般纳税人。最近，我们从外单位购进一批可以继续使用的旧设备用于生产。请问，这批旧设备应如何提取折旧？ 答：企业外购固定资产的计税基础和折旧年限，不论新旧设备，均应该根据《企业所得税法实施条例》第五十八条、第五十九条、第六十条的规定处理，对购入的旧设备按实际使用剩余年限提取折旧，... 阅读全文>>

1、待认证进项反映企业已取得增值税专用发票，但当月未进行网上认证的增值税专用发票上列示的进项税额，前题是该增值税发票已入帐，但入帐当月未进行网上认证。本明细也可以改为“未认证进项”。分录为：借：相关科目/应交税费（应交增值税-待认证进项）贷：应付帐款/银行存款/现金附件：增值税专用发票、货物进仓... 阅读全文>>

　 积分促销活动已日趋深入我们的生活，如各类商业会员卡消费积分、银行卡刷卡消费积分、航空公司会员累积里程积分等。按积分是否设定有效期，分为两类。一类是有时间限制的积分兑换形式，此种积分兑换规则有严格的时间限制，能够刺激消费者在一定的时间内增多消费次数和购买金额，过期积分即作废从累计积分中扣除。这种积分形式，一般在超市... 阅读全文>>

代销是企业日常经营活动中一项特殊业务，随着我国市场经济的深入发展，代销商品活动日益频繁，但商品代销方式不同，其收入的会计处理也有所区别。目前其核算存在不同的看法，一是委托方确认销售收入的时点问题，二是受托方需缴纳哪些税收问题。这些容易造成会计和税收风险。为此，在这里与大家讨论代销收入的会计与税收核算。 一、代销的含义及... 阅读全文>>

一、视同销售行为与不得抵扣进项税额的解读　　《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税... 阅读全文>>

　　问：产成品能暂估入库吗？如能怎样做分录？ 　　答：产成品也可以进行暂估，“是外购的？还是自己生产的？如果是外购，按购价做暂估。如果是自制，只存在成本项目估价的问题。”等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整。 　　1、产成品暂估入库 　　借：库存商品——产成品XX 　... 阅读全文>>

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按我国目前的有关规定，是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在商品流通的各个环节向纳税人普遍征收，又通过价格将税收负担转移到下一... 阅读全文>>

关于视同销售业务，目前尚未有一个明确的解释。在企业生产经营活动中经常发生这样的事项：将自产或购买的货物用于在建工程、职工福利、职工奖励、捐赠、利润分配、抵债、进行非货币资产交换等。这一方面减少了企业的货物，另一方面这些事项都不是典型意义上的销售行为。对此类事项如何进行会计处理，存在许多的争论，因此，暂时将其称为&ld... 阅读全文>>

　　一、买一赠一销售的会计处理　　根据现行增值税的规定，对于以买一赠一方式销售商品，赠送的商品应做视同销售处理，与正式销售的商品按各自的市场价格计算销项税额。但会计上对赠送的商品并不单独计算收入，而是将总的销售金额按各项商品公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，对实际收到的现金和确认的收入与增值税销项税额之间的差额视... 阅读全文>>

企业所得税季报时需要怎样弥补亏损，“实际利润额”栏该如何填写？　　答：根据国家税务总局《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，第4行“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税... 阅读全文>>

企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除？　　答：根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不... 阅读全文>>

　　问：没有合同的情况下要不要缴纳印花税？　　答：在企业的日常业务中，当遇到不签合同的合作时，理论上，没有合同是不缴纳印花税。　　但是，国家税务总局出台了印花税的核定征收办法，规定没有合同也要缴纳印花税，具体核定办法由当地税务机关决定。　　一般的核定办法是：（购进＋收入）×核定比例×适用税率。　... 阅读全文>>

　　问：我公司内部营销机构下设3个营销部，营销人员经常会发生部分业务招待费。请问，业务招待费只能在管理费用中列支吗？可以在营业费用中列支吗？　　答：无论企业执行老会计制度还是新会计准则，管理费用科目都是核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管... 阅读全文>>